跨年发票解析，报销问题迎刃而解

近日有老板咨询建企猫小编，怎么报销跨年发票，跨年发票怎么做账，很多企业都不知道应该怎么处理，建企猫小编今天详细解析了跨年发票的两种情况及处理方法，包括报销问题、财务处理、税务规避等方面的技巧与建议，为企业解决跨年发票带来的财务难题提供了有效指导。

什么是跨年发票？

跨年发票有两种情况：

第一种情况：

经济业务发生在本年，款项支付也在本年度，但发票是在明年才开出来的。

第二种情况：

发票开具时间是在本年，却因各种原因未能在本年做账，报销和做账时间都是在明年的发票。

跨年发票能不能报销？

发票跨年度报销的问题是很多企业存在的，跨年发票能不能报销？当然是可以的。但不是随便一张都可以报销的，因为发票入账有严格的规定，跨年发票的处理更如此，对于两种不同的情况，在处理方式上也有不同。

跨年发票如何报销？

第一种跨年发票的处理方法：

处理方法遵循权责发生制原则，凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

企业所得税应该如何处理呢？

企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。若次年汇算清缴之前没取得发票，要先做纳税调增处理。

如果之后取得发票，可以追补扣除。追补扣除就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期，追补扣除是有5年期限的。

第二种跨年发票的处理

发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，第二年经办人员才拿过来报账，这种情况应该用“以前年度损益”这个科目来核算。

通过这个科目核算分录虽然是做到2023年的，但是不影响2023年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配﹣未分配利润”里面去了。

那企业所得税如何处理呢？

也是在2022年的汇算中处理，已经汇算了那就调整申报表，把这个费用加到所属期去扣除，没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。