出口退税的条件，出口退税申报有误如何处理

出口退税总给人一种看似高高在上、很遥远的感觉,但又是很多进出口贸易企业所必备的,毕竟能根据国家相关政策省下一笔费用,相当于是国家给企业“发福利”了。

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税?

国家为了增加国内收入,鼓励国内盈余产品出口,所以采取了出口不征税的方法,为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策,对需要出口的企业来说,有利于缓解企业资金压力,增强自身内循环,让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中,有很多出口企业因为细节工作不到位,引发了不少出口退税方面的涉税风险。

很多企业在进行出口退税时会遇到各种问题,但是要知道一点,并不是所有货物出口了就能进行退税,还需要满足一些条件。

出口退税的条件

出口退(免)税的货物范围

出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退(免)税或者不符合出口退(免)税条件的货物,均是出口退(免)税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件

1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

2.必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关,这是区别是否符合退(免)税的主要标准之一。

3.必须是在财务上作销售处理的货物。一律以FOB价格折算成人民币入账。

4.必须是出口收汇的货物。

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式,一般外贸企业是“免、退税”,生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同,计算方式也有区别,这一点大家要注意!

免:是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;

抵:是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;

退:是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。

“0退税率”分为两种情况:

1.出口免税:即适用免税不退税政策,免除出口环节的增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税,且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税,外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣;

2.出口征税:即适用不免税不退税政策,出口按内销处理,需要缴纳增值税、消费税,且以前缴纳的增值税、消费税不予退还,但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意,出口退税不是出口征税。

此外,企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的:禁止出口或出口不退税,视同内销;

特殊商品标识是2的:免税。

注意,并不是出口就一定退税的。一般分为三种情况:

1.小规模公司

不能退税,但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下,出口货物或劳务可以申请出口退(免)税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税,当然这种类型比较复杂一些,需要具体情况具体分析。

出口退税申报有误如何处理

在退税的时候由于某些原因导致出口申报有误,但是税务局那边已经受理了,系统显示此笔退税在进行退税流程了,这种情况该怎么办?

首先,注意在电子税务局的退税里面暂时不要去操作撤销申报数据这些,先把错误的申报数据导出来备用。

因为撤销之后并不能解决问题,还会导致原来的申报数据丢失,这个撤销动作也只是在电子税务局系统撤销掉了,税务局那边还是在按照原来错误的申报数据在走退税流程。

然后再等退税款退下来之后,隔月在退税系统做一个“外贸企业调整申报”的表,这个模块是在第二步明细数据采集板块里面。

填好之后跟当月的正常退税数据一起申报,税务局会将调整申报的这笔退税款从当月正常申报的退税款里面扣除下来,等到再下一个月时候再将这笔调整申报的退税重新发起退税。