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在股东分红的时候,必须谨记转给股东一定要有理有据,不能听凭一句话就直接打钱,要合规操作才有利于公司的发展。下面,来和小编一起看看,股东分红有哪些合理的节税方式?
税后利润分配
股东直接持股:如果直接分红给个人,那么税率20%。
如果公司直接将税后利润分配给股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的双重征税局面,非常之不利。
有限公司持股:
这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司投资的形式,可以免于重复征税。
有限合伙企业持股:
这个情况下不会涉及交企业所得税,只在投资人层面征收个人所得税。选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面,很多时候被用以作为持股平台。
如果企业想更多的减税负,可以将此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。
作为公司税前费用支取
以工资形式发放:
股东也可以是公司的职员,那么领一份工资也是理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税。
直接报销:
股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。这也是很多公司会用到的方法。
以备用金形式领取:
如果不符合规定的个人开支,不要拿来报,因为公司税前不能扣。另外还有不少费用存在扣除限额,如“业务招待费”“福利费”等,如果列支费用过多则面临纳税调整,对企业来说,不一定划算。
以利息、租金形式支付:
股东将其资金借贷给公司,按照相应规定签署借款协议,并约定借款利息,股东取得的借款利息自然是合法所得,而且,在法律规定的范围内,企业借款的费用还可以税前扣除;
作为股东来说,其利息、租金收入需要缴纳20%的个人税,相对来说还是比较高。
资金占用
转给股东,做账上最常用的就是借款,但是有借必有还,并且还存在以下的问题:
一是占用时间长了,就要视同分红交税;
二是如果为了避免交税,那么年底前要还款,可能会让股东出现资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。
如果股东借了钱,年底是要归还给公司,不然会视同分红处理,面临缴纳20%的个税。
减资退款
如果股东要减少注册资本,按照持股比例返回股东一定的出资额,法律是完全没问题的,但是在操作上其实很频繁,增资容易减资难,历来如此,而且公司减资,往往是业务收缩走下坡路的征兆,不利于公司的发展。
关于企业股东分红有什么办法能少交税
企业年度分红是公司对股东的投资回报。但对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须缴纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”,但国家税法不改变,这个税就必须缴纳。
一般来说,对于企业来讲要想把钱发动个人股东身上主要有三种常见方式:
分红是回报股东的主要方式,但对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须缴纳20%的个人所得税;
以工资或年终奖方式,但要按照累进的个人所得税税率计算缴纳个人所得税;
公司以借支的形式借给员工用,这种虽然不用交税,但每年还要还旧借新,操作麻烦,其致命缺点是无法完成物权的转移。
缴税是无法避免的。对于企业来说,在遵守国家税收的法律法规的前提下,也可以采取一些合理避税的方法和举措,帮助员工们降低税务负担。怎么进行税务筹划,减轻个税税负是很有必要的。
