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首先要确认是因为什么原因转出。
一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实,进项转出到费用或成本当中核算。
借:库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废,则将当时入账的整笔分录冲销,如果涉及成本,成本也要冲销。
1.红冲进账凭证
借:库存商品/原材料/管理费用/营业费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应付账款/银行存款/现金
2.如为材料且当时已结转成本,则也要红冲
借:主营业务成本
贷:原材料/库存商品
3.如转出部分需要交纳
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:未交增值税
借:未交增值税
贷:银行存款
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