哪些情况下需要做账务整理，账务整理的内容

如果我们的乱账不进行清理,它就只会越来越乱。也不能真实地反映,我们经营上面的数据,那就失去了财务价值,同时还给我们留下了很多的风险。 具体表现在两个方面:可能带来一定的财税风险;影响管理层的经营、决策。所以,企业旧账、乱账太多,其危害是非常大的,是每家公司必须重视的问题。企业遇到一堆乱账,如何整理?

哪些情况下需要做账务整理

1、新入职一家企业,从事财务负责人或总账会计岗位的时候;

2、在本企业,升任财务负责人或调任总账会计岗位,新接手一盘账的时候;

3、公司计划向资本市场融资,预计未来融资时会被要求做财务尽调的时候;

4、公司老板、财务负责人或总账会计本人,因业务水平提高,为降低企业财税方面的风险、规范公司经营、提高财务核算水平,自发的清理需求。

账务整理的内容

1、账表相符:最近一年年报和最近一期月报,利润表、资产负债表、科目余额表,与总账核对一致。

2、账账相符:总账各科目期末余额,与各明细账期末余额核对一致。上了ERP系统的与ERP系统各模块核对,如:资金模块、固定资产模块、进销存模块、往来模块等。没上ERP系统的与各明细表核对,如:固定资产折旧表、待摊费用明细表、银行对账单等。

3、账实相符:科目余额表末级明细与企业实际情况核对一致。如:银行存款科目余额与银行对账单核对一致,固定资产明细表与固定资产实物盘点一致,应收账款余额明细与客户核对一致等。

账务整理的步骤

1、准备工作:了解公司业务流程,了解公司组织架构图,员工花名册。清理公司会计档案,报表、账簿、原始凭证。

2、账面核对:账表相符、账账相符、集团内各公司间内部往来对平。明细账、台账不全的补全。

3、账实核对:外部往来进行函证,内部往来请员工签字确认,资产进行盘点。

4、账务调整:依据账实核对的情况,编制处理意见,报领导审批,经领导批准后做账务调整。此处特别注意,账务清理的账务处理很容易触发纳税义务,如处理不当会增加企业的税务成本,或是不知道这笔处理应该报税,导致企业逃税漏税,给企业未来上市造成障碍,或是将来被税务查到产生补税和罚款。

5、后续巩固:建立一套业财融合的管理流程,防止本轮账务清理完成后,过了半年,又出现一批乱账。