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个体户主要缴纳增值税、附加税和个人经营所得税这三大税种。
1.增值税
月销售额不超过15万,季度不超过45万。同时,增值税要区分是一般纳税人,还是小规模纳税人。自2022年4月1日起,小规模纳税人500万以内,开普票是可以免增值税的。
2.附加税
若个体工商户选择按小规模纳税人申报的,按照税额的50%减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。可同时享受按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元)免征教育费附加、地方教育附加。
若个体工商户选择按一般纳税人申报的,享受按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。
3.个人所得税
个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收,核定征收具体又分为定期定额,核定应税所得率、核定应税所得额方式。
我们利用个体户来节税,重点就在核定征收这个政策上,所以下面主要讲核定:
采用定期定额方式,个人所得税根据附征率(具体以各地实际政策为准)进行核定征收。在代开发票时,个人所得税按月不超过15万元(按季度不超过45万)免征。
应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率
采用核定应税所得率方式(通常为自开票的小规模纳税人),个人所得税计算方法为:
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
个体户合理节税操作模式
1.利润转移:公司利润高,配套使用个体户,作为公司业务合作对象,签订服务合同,个体户给公司开具正规发票,公司将资金转移到个体户,实现公转私的现金通道,同时获得合法合规的增值税发票作为进项。
2.业务转移:直接将现有业务转移到个体户来进行,享受个体户的低税率。
3.工资代发:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
